【決算】附属明細表を完成させたい！

こんにちは！今日は、大学法人の方からのご質問です。

＜Ｑ＞貸借対照表の附属明細表を完成させたい！

　計算書類を作りましたが、公認会計士監査の前に貸借対照表の附属明細表の書き方で確認したい部分があります。記載例や書き方の確認をしたいのですがどうしたら良いですか？

＜Ａ＞

　まず、基本は「学校法人会計基準36条」です。

　　　　↓

　次は、

　第八号様式　固定資産明細表

　第九号様式　借入金明細表

　第十号様式　基本金明細表　で様式チェックです。

　固定資産明細表は、様式が少し変わっているので注意です。

　そして、記載例は、「学校法人計算書類の表示に関する研究報告」（H28.1.13。学校法人委員会研究報告第33号)が便利です。一番のお奨めです。

　・固定資産明細表

　・借入金明細表

　・基本金明細表とその付表

　本文は、学校会計の法規集か会計士協会のホームページにあります。

　　　　↓

　http://www.hp.jicpa.or.jp/specialized_field/1219233153320.html

　さらに附属明細表の最終点検をしたい場合は、

　「計算書類の様式等のチェックリスト及び科目別のチェックリスト」（H28.1.13。学校法人委員会研究報告第８号)で附属明細表部分をチェックします。ここまでやればほぼ完璧です。

　　

　それと実務では、今年度の附属明細表を監査済みの昨年度の附属明細表と比べるという作業も意外と役に立ちます。

　今日は、ここまでです。