【文科省】学校法人における寄付金等及び教材料等の取扱いの適正確保について(通知)【リース】リース取引の所有権移転とは?

2015年04月20日

【有価証券】投資信託の特別配当

学校債こんにちは! 専修学校でのご質問です。


<Q>投資信託の特別配当

 法人本部では資金運用の一部を投資信託でしています。投資信託には特別配当が入ってきます。配当とは言ってもどうも収益の還元ではないようなのですが、会計処理はどうなりますか?


<A>

 投資信託の特別分配金は、多くの場合、投資信託元本の払戻しとしての性格を持っています。もし元本の払戻しとしての性格を持っている特別分配金であれば、貸借対照表上は「有価証券」を減額させることになります。資金収支計算書では(大科目)資産売却収入(小科目)投資信託特別分配金収入 等の科目を設けて表示することとなります。

※同様の設問:「有価証券の会計処理等に関するQ&A」学校法人委員会研究報告第29号のQ12

 

 今日は、ここまでです。

 

 



kaikei123 at 07:00│Comments(0)TrackBack(0) ★ 有価証券 

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