2015年04月20日
【有価証券】投資信託の特別配当
<Q>投資信託の特別配当 法人本部では資金運用の一部を投資信託でしています。投資信託には特別配当が入ってきます。配当とは言ってもどうも収益の還元ではないようなのですが、会計処理はどうなりますか? <A> 投資信託の特別分配金は、多くの場合、投資信託元本の払戻しとしての性格を持っています。もし元本の払戻しとしての性格を持っている特別分配金であれば、貸借対照表上は「有価証券」を減額させることになります。資金収支計算書では(大科目)資産売却収入(小科目)投資信託特別分配金収入 等の科目を設けて表示することとなります。 ※同様の設問:「有価証券の会計処理等に関するQ&A」学校法人委員会研究報告第29号のQ12 今日は、ここまでです。