2015年03月23日
【支払資金】「資金収支計算書の支払資金」と「貸借対照表の現金預金」
こんにちは！ 大学法人の方からのご質問です。
＜Ｑ＞「資金収支計算書の支払資金」と「貸借対照表の現金預金」
設置学校からの質問がありました。資金収支計算書の前年度繰越支払資金と貸借対照表の現金預金は同じ金額にすべきかどうか？もし同じにする場合は、何か根拠があるのでしょうか？
＜Ａ＞
通常は、当たり前のように「資金収支計算書の支払資金残高＝貸借対照表の現金預金残高」なのですが、根拠は大臣所轄学校法人向の文科省の通知にあります。※昭和51年度以後の監査事項の指定について（通知）（昭51.7.28文管振第215号)
ここでは、「（ｳ）資金収支計算書における「前年度繰越支払資金」及び「次年度繰越支払資金」の額は、期首並びに期末の貸借対照表における現金預金有高と一致しているかどうか。」として、資金収支計算書の支払資金の残高と貸借対照表の現金預金の残高の一致を求めています。
また、細かなことですが、「次年度繰越支払資金」が「翌年度繰越支払資金」に変わりました。
なお、資金収支計算書の支払資金の定義は、基準の6条にありました。「支払資金＝現金及びいつでも引き出すことができる預貯金」とあります。
今日は、ここまでです。
